Modelo 303 y VeriFactu: qué cambia para autónomos

Si odias el cierre trimestral del IVA, esta es la buena noticia: el modelo 303 sigue existiendo, pero prepararlo va a doler bastante menos. Con VeriFactu, los datos de facturación se envían a la Agencia Tributaria (AEAT) en tiempo real. Eso significa que cuando te sientes a hacer la declaración, la mayor parte de la información ya está ahí. Nada de recopilar facturas a última hora ni cuadrar números con un nudo en el estómago.

Qué es el modelo 303

El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Junto con el modelo 130 de pago fraccionado del IRPF, es una de las obligaciones fiscales más habituales para cualquier autónomo o pequeña empresa en España.

Cada trimestre, el autónomo calcula la diferencia entre el IVA repercutido en sus facturas emitidas y el IVA soportado en sus gastos deducibles. El resultado se presenta a la AEAT dentro de estos plazos:

• Primer trimestre (T1): del 1 al 20 de abril
• Segundo trimestre (T2): del 1 al 20 de julio
• Tercer trimestre (T3): del 1 al 20 de octubre
• Cuarto trimestre (T4): del 1 al 30 de enero del año siguiente

Hasta ahora, preparar el modelo 303 implicaba revisar todas las facturas del periodo, asegurarse de que los datos coincidían con el libro de registro y, en muchos casos, depender de un gestor para no cometer errores. Un proceso que consume tiempo y genera ansiedad, sobre todo para quien no tiene formación contable.

Qué cambia con VeriFactu en la declaración del IVA

VeriFactu cambia la relación entre el autónomo y la AEAT: los datos de facturación se transmiten de forma automática y en tiempo real (o casi) al sistema de la Agencia Tributaria. Eso tiene consecuencias directas sobre cómo se prepara el modelo 303.

La AEAT ya conoce tus datos antes de que declares

Con el sistema anterior, la AEAT solo conocía tus cifras de IVA cuando presentabas la declaración trimestral. Con VeriFactu, cada factura emitida genera un registro verificable que se envía a la AEAT en el momento de su expedición. Cuando llegue el momento de preparar el modelo 303, la Agencia Tributaria ya dispondrá de gran parte de la información necesaria.

Menos errores de transcripción

Cualquiera que haya preparado un 303 sabe lo que pasa: sumas que no cuadran, una factura que se quedó fuera del trimestre, duplicidades que aparecen en el último momento. Con VeriFactu, los datos se envían automáticamente según se emiten las facturas, así que esos errores de última hora se reducen mucho.

Mayor trazabilidad y seguridad jurídica

Cada factura registrada bajo VeriFactu lleva asociado un hash encadenado que garantiza su integridad. Esto crea una cadena de registros inalterable que respalda la declaración del IVA. Si alguna vez la AEAT cuestiona una cifra del modelo 303, el propio sistema VeriFactu sirve como prueba documental verificable de cada operación incluida.

Relación con el SII

No hay que confundir VeriFactu con el SII (Suministro Inmediato de Información). El SII ya existía para grandes empresas y determinados contribuyentes, y también implica el envío electrónico de registros de facturación a la AEAT. La diferencia principal: VeriFactu está pensado para el resto de contribuyentes — autónomos y pymes — que no estaban obligados al SII. Si ya estás en el SII, no necesitas adaptarte a VeriFactu. Si no lo estás, VeriFactu será tu nuevo marco de referencia.

Qué se mantiene igual con VeriFactu

Igual de importante es saber qué no cambia. VeriFactu no modifica las obligaciones formales del modelo 303:

• Sigue siendo obligatorio presentar el modelo 303 cada trimestre (o mensualmente, si aplica). VeriFactu no sustituye la obligación de autoliquidar el IVA.
• Los plazos de presentación no cambian. Las fechas límite para cada trimestre siguen siendo las mismas.
• Los tipos de IVA no se modifican. Se siguen aplicando los tipos general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%) según corresponda.
• La obligación de conservar facturas se mantiene. Aunque la AEAT ya tenga los datos, el autónomo sigue obligado a conservar las facturas originales durante el periodo legalmente establecido.
• El modelo 130 sigue su propio curso. VeriFactu afecta a la facturación y, por tanto, al IVA, pero el modelo 130 de pagos fraccionados del IRPF mantiene su propia dinámica, aunque también se beneficia indirectamente de tener los datos de ingresos ya registrados.

Cómo un software adaptado a VeriFactu facilita el modelo 303

Un software de facturación certificado para VeriFactu hace el trabajo pesado por ti. Así es como se nota en el día a día:

Tu software registra cada factura emitida con todos los campos que exige la normativa — tipo de operación, base imponible, cuota de IVA, clave de régimen — y la envía a la AEAT sin intervención manual.

En cualquier momento del trimestre puedes consultar cuál es tu IVA repercutido acumulado, tu IVA soportado y el resultado provisional de la liquidación. Sin esperar al último día para llevarte la sorpresa.

Si una factura tiene un error o falta algún dato obligatorio, el software lo detecta antes de enviarla. Eso evita problemas posteriores al presentar el 303.

Cuando llega la hora de declarar, el software genera un resumen con todas las cifras necesarias, listo para trasladar a la sede electrónica de la AEAT o para que tu asesor lo valide en minutos.

Además, gracias al encadenamiento de hashes de VeriFactu, dispones de un registro inmutable de todas tus facturas. Eso te da tranquilidad ante posibles comprobaciones.

Calendario de implantación

La implantación de VeriFactu va por fases. Los desarrolladores de software ya tenían que haber adaptado sus programas. Para los autónomos, lo que importa es que tu software esté listo antes de julio de 2026.

Si puedes, haz el cambio antes de que sea estrictamente obligatorio. Así llegas al primer 303 con VeriFactu habiendo practicado un trimestre entero, en vez de estrenar sistema el mismo día que cuenta.

El 303 no desaparece, pero prepararlo deja de ser una carrera a contrarreloj cada trimestre. Con los datos ya enviados a la AEAT, el cierre trimestral pasa de ser un ejercicio de recopilación a uno de revisión.

Preguntas frecuentes

¿VeriFactu sustituye al modelo 303?

No. El modelo 303 sigue siendo la declaración trimestral obligatoria del IVA. VeriFactu es un sistema de envío de datos de facturación a la AEAT que facilita la preparación del 303, pero no lo reemplaza. Sigues teniendo que presentar la autoliquidación dentro de los plazos establecidos.

¿Podré tener un borrador del modelo 303 gracias a VeriFactu?

La AEAT ha anunciado su intención de ofrecer declaraciones precumplimentadas del modelo 303, similares al borrador de la renta. Esta funcionalidad se irá desplegando progresivamente a medida que el sistema VeriFactu esté plenamente operativo.

¿Qué diferencia hay entre VeriFactu y el SII para el modelo 303?

El SII (Suministro Inmediato de Información) es un sistema de envío electrónico de registros de facturación obligatorio para grandes empresas. VeriFactu está diseñado para autónomos y pymes que no están en el SII. Ambos sistemas envían datos a la AEAT, pero VeriFactu es más sencillo y está pensado para un perfil de contribuyente diferente. Si ya estás en el SII, no necesitas VeriFactu.

¿Cambian los plazos de presentación del modelo 303 con VeriFactu?

No. Los plazos de presentación del modelo 303 se mantienen exactamente igual: del 1 al 20 del mes siguiente al cierre de cada trimestre (abril, julio y octubre) y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. VeriFactu no modifica el calendario fiscal.

¿Necesito un software especial para cumplir con VeriFactu y preparar el 303?

Sí. Para cumplir con VeriFactu necesitas un software de facturación que esté adaptado al Reglamento de requisitos de los sistemas informáticos de facturación. Este software se encargará de generar los registros con el formato adecuado, calcular los hashes encadenados y enviar los datos a la AEAT. Además, facilitará la preparación del modelo 303 al tener todos los datos de IVA calculados automáticamente.