Cómo facturar como fontanero o electricista autónomo: VeriFactu 2026

IVA al 21%, materiales incluidos y por qué el talonario de recibos ya no sirve

Si eres fontanero, electricista, albañil o cualquier otro autónomo de oficios, probablemente llevas años facturando a tu manera: un recibo escrito a mano, una nota del trabajo hecho, un WhatsApp con el precio. Para muchos clientes particulares eso ha funcionado. Pero las reglas fiscales cambian en 2027 y conviene entender qué tienes que hacer antes de que te lo exijan.

Aquí tienes todo lo que necesitas saber sobre IVA, IRPF, qué documentos cuentan de verdad y qué es VeriFactu.

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Checklist rápido para autónomos de oficios

Antes de entrar en detalle, esto es lo que necesitas tener claro:

• El IVA que aplicas es, con carácter general, el 21% tanto en mano de obra como en materiales
• Si trabajas para particulares, no incluyes retención de IRPF en la factura
• En actividades de oficio (actividad empresarial), lo normal es no aplicar retención en factura, también cuando facturas a empresas
• Un recibo o albarán no es una factura legal. Solo vale la factura
• VeriFactu te afecta desde el 1 de julio de 2027 si eres autónomo persona física
• Desde esa fecha, tu software tiene que generar cada factura con huella digital y código QR verificable

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IVA en oficios: regla general del 21%

En los oficios, la regla general es el 21%. Da igual si cambias una tubería, instalas un cuadro eléctrico o revocas una fachada.

Donde sí hay confusión es en si los materiales llevan un IVA distinto a la mano de obra. La respuesta es no, si la prestación principal es el servicio.

Cuando un fontanero repara una avería e incluye el precio de la pieza nueva en la factura, el conjunto tributa al 21%. La pieza no se factura por separado como si fuera una venta de material, es parte del servicio. La AEAT lo llama operación accesoria a la principal. Si el servicio es lo que contratan, todo va al tipo del servicio.

Hay un caso con tipo reducido del 10%: obras de rehabilitación de vivienda habitual, siempre que el edificio tenga más de dos años, sea uso residencial y los materiales no superen el 40% de la base. Pero estos contratos suelen gestionarlos constructoras o promotoras, no autónomos individuales. Si te llega un encargo así, consulta con tu asesor antes de facturar.

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IRPF en oficios: en general, sin retención en factura

El IRPF en las facturas confunde a muchos autónomos de oficios. Pero tiene una lógica sencilla.

Si tu actividad es empresarial de oficio (fontanería, electricidad, albañilería, reformas), lo habitual es emitir factura sin retención de IRPF, tanto a particulares como a empresas.

El 15% (o 7% de inicio) es el tipo de retención de actividades profesionales. En oficios, por norma general, no aplica ese esquema de retención profesional.

Hay excepciones puntuales en normativa de pagos a cuenta según epígrafe y régimen. Si tu caso es mixto o tienes dudas con un contrato concreto, confírmalo con asesoría antes de emitir.

La mayoría de autónomos de oficios trabaja sin retención en factura y adelanta IRPF por pagos fraccionados (por ejemplo, modelo 130 si corresponde por su régimen).

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Albarán, recibo y factura: qué vale y qué no

Si todavía trabajas con papel, este punto te interesa.

El albarán confirma que hiciste el trabajo. El cliente lo firma y listo. Pero no es una factura, no tiene validez fiscal.

El recibo vale como justificante de pago. Tampoco sustituye a una factura.

La factura es el único documento que cuenta para Hacienda. Para ser legal tiene que incluir: número y serie, fecha de emisión, tus datos (nombre o razón social, NIF, dirección), datos del cliente, descripción del servicio, base imponible, tipo de IVA aplicado, cuota de IVA e importe total.

Muchos autónomos trabajan con clientes que no piden factura o que aceptan cualquier papel. Cómodo en el día a día, sí. Pero te deja expuesto en una inspección. Tener las facturas correctas, numeradas y archivadas es la única forma de estar limpio.

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Por qué en julio de 2027 el papel ya no sirve

VeriFactu obliga a que tu software de facturación registre cada factura con una huella digital encadenada y un código QR verificable. No es opcional. Desde el 1 de julio de 2027, si eres autónomo persona física, tu programa tiene que cumplir con esto.

A partir de esa fecha:

• Una plantilla de Word o Excel no vale, por bien diseñada que esté
• Un talonario de recibos no vale
• Un software antiguo sin actualizar tampoco
• Un PDF enviado por email sin registro encadenado, tampoco

Lo que sí vale es un programa de facturación homologado que genere el hash de cada factura, lo encadene con el anterior y añada el código QR. El QR no es decorativo: contiene los datos de la factura en un formato que la AEAT puede verificar.

Las multas pueden llegar a los 50.000 euros. No merece la pena arriesgarse cuando hay herramientas sencillas que lo resuelven.

Si quieres ver los plazos y las sanciones en detalle, aquí están las fechas clave y multas de VeriFactu 2027.

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Ejemplo de factura: reparación de caldera con materiales incluidos

Así quedaría una factura real de un fontanero autónomo:

FACTURA Nº F-2026-018
Fecha: 05/05/2026
Fontanero: Marcos Ruiz Herrero
NIF: 52XXXXXXX
Dirección: Calle Mayor 14, 28001 Madrid

CLIENTE: Ana Martínez López
NIF: 47XXXXXXX

Concepto:
Revisión y reparación de caldera de gas
Sustitución de válvula de expansión y purgador
(mano de obra y materiales incluidos)

Base imponible:     320,00 €
IVA (21%):           67,20 €
IRPF (no procede):    0,00 €

TOTAL A PAGAR:      387,20 €

Fíjate en:

• Materiales y mano de obra van juntos, al 21%. No hace falta separarlos con tipos de IVA distintos.
• No hay retención de IRPF porque el cliente es un particular.
• La descripción del trabajo es clara. Eso te protege si hay alguna disputa después.
• La numeración es correlativa (F-2026-018). Las facturas tienen que ir en orden, sin saltos.

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Cómo Conteo gestiona esto

Conteo genera facturas con todos estos campos bien puestos. En actividades de oficio, la retención va a cero por defecto y puedes configurarla solo si en tu caso aplica alguna excepción. El IVA al 21% ya viene configurado para epígrafes de construcción y oficios.

Cada factura queda registrada con huella digital y código QR en el momento de crearla. No envía nada a Hacienda sin que tú lo decidas, pero deja preparada la cadena de registros que exige VeriFactu.

Si ahora usas Excel o una plantilla de Word, aquí tienes cómo hacer la transición sin perder tu historial: cómo migrar de Excel a software VeriFactu. Y si usas plantillas descargadas de internet, lee esto primero: por qué las plantillas de factura no sirven para VeriFactu.

Para elegir el software que mejor encaja con tu actividad: cómo elegir software de facturación como autónomo.

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Preguntas frecuentes

¿Tengo que cobrar IVA por los materiales que uso en la obra?

Sí, pero no por separado. Cuando la prestación principal es el servicio (la reparación, la instalación), los materiales van incluidos y todo tributa al 21%. No tienes que hacer una línea aparte con otro tipo de IVA. Solo si vendieras materiales sin servicio asociado cambiaría la cosa, pero eso no es lo habitual en oficios.

Un cliente particular no me pide factura. ¿Tengo que emitirla igualmente?

Sí. Que el cliente no la pida no te quita la obligación. Como autónomo tienes que emitir factura por todos tus trabajos y conservar una copia. Ese ingreso tiene que aparecer en tus declaraciones trimestrales igual.

¿Cuándo tengo que incluir retención de IRPF en mis facturas?

En oficios (actividad empresarial) lo normal es facturar sin retención, tanto a particulares como a empresas. La retención del 15% es propia de actividades profesionales. Existen supuestos especiales según epígrafe y régimen, así que si tienes una actividad mixta o dudas con un contrato concreto, revísalo con asesoría antes de emitir.

¿VeriFactu me afecta aunque trabaje solo para particulares?

Sí. VeriFactu aplica a todos los autónomos que emiten facturas, da igual si tus clientes son particulares o empresas. El plazo para autónomos persona física es el 1 de julio de 2027. A partir de ahí, tu software tiene que generar cada factura con huella digital encadenada y código QR verificable. Los recibos y plantillas de Word no cumplen.

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Fuentes oficiales

• Ley 37/1992 del IVA (LIVA), tipos impositivos: arts. 90 y 91
• AEAT: IVA en operaciones inmobiliarias (obras y reparaciones en viviendas)
• Real Decreto 439/2007 (RIRPF), art. 95 sobre retenciones en actividades económicas
• Real Decreto 1007/2023 (RRSIF / VeriFactu)
• Orden HAC/1177/2024 (especificaciones técnicas VeriFactu)
• AEAT: Sistemas Informáticos de Facturación y VERI*FACTU
• AEAT: nota informativa de plazos SIF (actualizada)